La declaración de impuestos en medio de un divorcio, así como una vez que finaliza el divorcio, plantea problemas que la mayoría de la gente no consideraría. Antes de presentar una declaración, es importante consultar con su abogado y contador para asegurarse de que está haciendo las selecciones adecuadas y para abordar las leyes fiscales específicas del estado.
Antes de su divorcio
Dividir los bienes es una de las partes más importantes del divorcio. Antes de la presentación, o poco después, debe completar una hoja de cálculo de todos los ingresos, activos (y sus valores) y deudas de usted y su cónyuge. Esto no solo ayuda a que sea más fácil comenzar a calcular el valor de los bienes conyugales y sirve como punto de partida sobre cómo se debe dividir, sino que también facilitará la presentación de declaraciones de impuestos, porque toda la información de activos está en un solo lugar. .
Junto con la hoja de cálculo, debe guardar copias de todos los registros relacionados con ingresos, deducciones (como educación y gastos médicos) e inversiones, todo lo cual necesitará cuando llegue el momento de presentar la declaración. Tener todo esto a mano hace que sea más fácil para usted o su contador asegurarse de informar todos los ingresos y obtener las deducciones máximas permitidas.
Cuestiones fiscales durante el divorcio
Durante el proceso de divorcio, puede sentir que su matrimonio ha terminado oficialmente:usted y su cónyuge están avanzando lentamente con sus vidas y tienen poco o ningún contacto fuera de la corte y recogen y dejan a los niños para las visitas. Sin embargo, hasta que se firme la sentencia de divorcio, el IRS responsabiliza a ambos cónyuges de hacerse cargo de sus obligaciones tributarias conjuntas.
¿Cómo maneja la declaración de impuestos mientras está en el limbo marital? Los problemas comunes a los que se enfrentan las parejas que se divorcian incluyen qué estado civil usar, cómo manejar la reclamación de dependientes y créditos fiscales para el cuidado de los hijos, y el pago de obligaciones fiscales conjuntas.
Estado civil
Tiene tres opciones con respecto a su elección de estado civil mientras el divorcio está en curso:
- Conjuntamente - La mayoría de las parejas presentan una declaración de impuestos conjunta, que suele ser la opción utilizada durante el matrimonio. Usted y su cónyuge presentarán sus impuestos exactamente como lo han hecho durante todo el matrimonio.
- Casado declarando por separado - Si elige esta opción, cada cónyuge declara solo sus ingresos en la declaración de impuestos y solo puede reclamar aquellos beneficios y deducciones que le son aplicables.
- Jefe de familia - Para presentar una declaración como cabeza de familia durante el divorcio, debe cumplir con los estrictos criterios impuestos por el IRS. Solo puede presentar una declaración como cabeza de familia si cumple con todos los siguientes requisitos:
- Mantenga un hogar para sus hijos, independientemente de si los reclama como dependientes
- Haber vivido separado de su cónyuge durante más de seis meses
- Pagar más de la mitad del costo de mantenimiento del hogar
- Ser ciudadano de los Estados Unidos durante todo el año fiscal
Su contador puede ayudarlo a determinar cuál de estos beneficios sería el más ventajoso.
Dependientes
Si elige presentar una declaración de impuestos conjunta, los dependientes se reclaman en la declaración de impuestos sobre la renta como de costumbre. Sin embargo, si usted y su cónyuge deciden presentar declaraciones por separado, debe decidir qué padre reclamará a los hijos como dependientes. Por lo general, el padre con custodia reclama al niño. A veces, sin embargo, es más ventajoso para el padre sin custodia reclamar al niño. Si esto sucede, el padre con custodia debe completar el Formulario 8332 del IRS, que autoriza al padre sin custodia a reclamar al niño.
Manutención de los hijos
Si elige presentar declaraciones de impuestos por separado, los pagos de manutención infantil no son deducibles por el padre que los paga, ni se requiere que sean declarados ingresos por el padre que los recibe. Sin embargo, para las declaraciones separadas, cada padre tiene derecho a deducir los gastos médicos y de cuidado infantil que pague en nombre del niño, independientemente de quién reclame al niño como dependiente.
Pago de Obligación Tributaria Conjunta
Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración de impuestos conjunta durante el divorcio, seguirán siendo responsables de forma conjunta de pagar los impuestos adeudados.
Cuestiones de planificación fiscal posteriores al divorcio
Desde la división de la propiedad hasta la pensión alimenticia, el divorcio puede tener efectos persistentes en futuras declaraciones de impuestos que debe tener en cuenta para asegurarse de no entrar en conflicto con el IRS.
Estado civil
Una vez finalizado el divorcio, su estado civil para efectos del impuesto sobre la renta se determina por su estado civil al 31 de diciembre del año fiscal. Esto significa que si su divorcio finalizó antes del 31 de diciembre del año en que presenta la declaración de impuestos, incluso si el decreto se firmó el 31 de diciembre, solo puede presentar la declaración como soltero o cabeza de familia.
Dependientes
El padre que tiene la custodia suele reclamar a los niños como dependientes a efectos del impuesto sobre la renta. Si los padres tienen la custodia compartida, pueden acordar alternar quién reclama al niño.
En algunas situaciones, las partes pueden acordar que el padre sin custodia se lleve el crédito. Esto puede ocurrir en los casos en que el padre sin custodia recibiría un mayor beneficio fiscal por reclamar al niño, o si el padre con custodia renunció a la exención de dependiente en lugar de algún otro beneficio. En estos casos, el padre con custodia debe firmar el Formulario 8332 del IRS y renunciar al derecho de reclamar al niño como dependiente.
Créditos fiscales relacionados con los niños
Mientras que uno de los padres puede renunciar a su derecho a reclamar al hijo como dependiente, no se puede renunciar a los créditos relacionados con el hijo. Hay tres créditos fiscales disponibles para las personas con hijos:
- Crédito fiscal por hijos:crédito fiscal de hasta $1,000 por hijo calificado. Para calificar, un niño debe cumplir seis criterios relacionados con la edad, la relación con la persona que reclama el crédito, la manutención, el estado de dependiente, la ciudadanía y la residencia.
- Exclusión de los beneficios de cuidado de dependientes:los gastos de hasta $3000 por un dependiente calificado, o $6000 por dos o más, se pueden usar para reclamar el crédito. Los dependientes que califican incluyen niños menores de 12 años, o un cónyuge u otro dependiente que sea física y mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo. Los gastos deben haberse destinado a permitir que el padre trabaje o busque trabajo.
- Crédito por ingreso del trabajo:crédito que se ofrece a los contribuyentes con ingresos por debajo de un umbral anual. El monto del crédito aumenta si tiene dependientes.
El crédito tributario por hijos solo puede ser tomado por el padre que reclama al hijo como dependiente en su declaración de impuestos, por lo que si el padre con custodia renuncia a su derecho a reclamar al hijo como dependiente, también renuncia al derecho de tomar este crédito en su declaración de la renta.
Solo el padre con custodia puede reclamar la exclusión del cuidado de dependientes. Si bien cualquiera de los padres puede tomar el crédito por ingreso del trabajo si cumple con los criterios del IRS, solo el padre con custodia puede reclamar al niño como dependiente con el fin de aumentar la cantidad del crédito al que tiene derecho.
Manutención de los hijos
La manutención de los hijos no puede ser reclamada como una deducción del impuesto sobre la renta por el padre que la paga, ni se cuenta como ingreso por el padre que la recibe. Sin embargo, se pueden deducir los gastos médicos pagados en nombre del niño (siempre que se cumplan todos los demás criterios del IRS para las deducciones de gastos médicos), independientemente de si el padre que pagó los gastos médicos reclama al niño como dependiente.
Pensión alimenticia
La pensión alimenticia puede ser reclamada como una deducción por el cónyuge que la paga, y debe ser declarada como ingreso por el cónyuge que la recibe. Antes de reclamar la deducción, es importante asegurarse de que el pago realmente se considere pensión alimenticia. Generalmente, para que un pago se considere pensión alimenticia, la sentencia de divorcio debe indicar específicamente que es pensión alimenticia.
División de Bienes
Dividir la propiedad puede tener implicaciones fiscales, especialmente si elige transferir activos entre cónyuges en lugar de venderlos. También tiene el potencial de dejarlo enganchado por las deudas de su excónyuge.
- Impuesto sobre ganancias de capital - Una transmisión de bienes en virtud de un divorcio no es un hecho imponible. Sin embargo, el cónyuge que recibió un activo en el divorcio será el único responsable de pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital que se adeude en la venta posterior, incluso si la mayor parte de la apreciación del activo ocurrió durante el matrimonio. Asimismo, si vende la propiedad a pérdida y recibe un reembolso de impuestos, su cónyuge no tiene derecho al beneficio.
- División de la deuda - El hecho de que a su excónyuge se le haya adjudicado la casa familiar no significa necesariamente que usted no pueda ser responsable de la hipoteca. Si su nombre figura en la hipoteca, o cualquier otro activo que tenga una obligación de pago, como una tarjeta de crédito o un préstamo, puede ser responsable del saldo pendiente si su ex cónyuge no cumple con su obligación de pago. Por eso es importante que el acuerdo de divorcio exija que su cónyuge tome todas las medidas para refinanciar el préstamo o eliminar su nombre por completo, de modo que usted no tenga ninguna responsabilidad si se vuelve moroso.
Honorarios Profesionales
Los honorarios de abogados asociados con el divorcio no son deducibles; sin embargo, se pueden deducir los honorarios por preparación de impuestos o asesoramiento fiscal. Esto significa que puede deducir los honorarios del contador y, si su abogado está dispuesto a proporcionar un desglose completo de su tiempo, cualquier tarifa asociada con la obtención de asesoramiento fiscal durante o después del divorcio.
La preparación y la planificación son clave
El divorcio plantea una serie de problemas fiscales de los que nunca tuvo que preocuparse mientras estaba casado, y pueden tener un gran impacto financiero si se manejan incorrectamente. Ya sea casado o divorciado, la preparación y la planificación son claves cuando se trata de declarar impuestos. Asegúrese de que todos sus documentos financieros estén en orden y busque el asesoramiento de un asesor legal y fiscal competente para garantizar que presente correctamente su declaración y reciba el máximo reembolso.